Inleiding in transfer pricing
Paperback Nederlands 2024 1e druk 9789013177336Samenvatting
Inleiding in transfer pricing geeft op een compacte wijze een gedegen inzicht in alle aspecten rondom transfer pricing. De theorie in het boek wordt uitgewerkt met een sterk praktische insteek.
In Inleiding in transfer pricing wordt ingegaan op actuele thema’s. De winstverdeling tussen landen binnen multinationale ondernemingen met het oog op het in elk land aangeven van de juiste belastbare winst is een belangrijk thema. Daarbij speelt de component dat in de perceptie van sommigen de indruk bestaat dat multinationale ondernemingen belastingontwijkende constructies kunnen toepassen of sowieso te weinig belasting betalen.
Bij internationale ondernemingsactiviteiten speelt de vraag hoeveel belastbare winst per land mag worden belast. Deze problematiek speelt bij kleinere ondernemingen die hun eerste stappen over de grens zetten tot aan de grootste multinationale ondernemingen. Internationaal zijn de gedachten over deze winstverdeling in vergaande mate geharmoniseerd. Het ‘arm’s length-beginsel’ geldt als uitgangspunt. Deze uitgave beoogt op een compacte wijze een gedegen inzicht te geven in alle aspecten rondom transfer pricing. De theorie wordt uitgewerkt met een sterk praktische insteek.
Voor elke fiscalist is basiskennis van belang en dat geldt in het bijzonder voor al diegenen die op enige wijze betrokken zijn bij de belastingheffing over winst met in enige mate een internationaal karakter. Met Inleiding in transfer pricing kun je op een laagdrempelige en actuele wijze deskundig worden. Dat is zowel voor hbo- en universitairstudenten als voor in de praktijk werkzame (fiscaal) juristen, (fiscaal) economen en controllers/accountants toegankelijk.
Inleiding transfer pricing:
- Biedt inzicht in alle aspecten rondom transfer pricing
- Biedt inzicht in juiste belastbare winst en belastingontwijkende constructies
- ‘Arm’s lenght-beginsel’ als uitgangspunt
- Uitgewerkt met een sterk praktische insteek
Trefwoorden
transfer pricing verrekenprijzen arm's length beginsel belastingrecht internationale belasting multinationale ondernemingen fiscaal recht OESO-richtlijnen winstallocatie vennootschapsbelasting gelieerde partijen documentatieverplichtingen belastingverdragen vergelijkbaarheidsanalyse verrekenprijsmethoden immateriële activa vaste inrichtingen belastingontwijking geschillenbeslechting concerndiensten bedrijfsherstructurering innovatiebox BEPS
Trefwoorden
Specificaties
Lezersrecensies
Inhoudsopgave
U kunt van deze inhoudsopgave een PDF downloaden
Lijst van gebruikte afkortingen / XI
HOOFDSTUK 1
Relevante regelgeving / 1
1.1 Inleiding / 1
1.2 Nationale wet / 1
1.3 Belastingverdragen / 2
1.4 OESO-richtlijnen voor verrekenprijzen en het Nederlandse verrekenprijsbesluit / 4
1.5 Hoofdhuis en vaste inrichting / 5
1.6 Innovatiebox / 6
HOOFDSTUK 2
Het arm’s length-beginsel / 9
2.1 Inleiding / 9
2.2 De vergelijkbaarheidsanalyse / 11
2.3 De ongelieerde transactie / 19
2.4 De arm’s length range / 23
2.5 Timing aspecten / 24
2.6 Erkenning van de gelieerde transactie / 25
HOOFDSTUK 3
Verrekenprijsmethodes / 27
3.1 Inleiding / 27
3.2 CUP-methode / 29
3.3 Resale price methode / 31
3.4 Cost plus methode / 33
3.5 Transactional net margin methode / 35
3.6 Transactional profit split methode / 39
HOOFDSTUK 4
Intangibles / 41
4.1 Inleiding / 41
4.2 Soorten intangibles / 42
4.3 Eigendom van intangibles en opbrengstgerechtigden / 44
4.4 De vergelijkbaarheidsanalyse / 45
4.5 De beloning voor intangibles / 46
4.6 Intangibles waarvan de waarde hoogst onzeker is / 48
4.7 Development CCA / 49
HOOFDSTUK 5
Intra-groep diensten / 53
5.1 Inleiding / 53
5.2 Wanneer is er sprake van een concerndienst? / 54
5.3 De beloning voor concerndiensten / 56
5.4 Diensten met beperkte toegevoegde waarde / 59
5.5 Samenvattend stroomschema / 61
HOOFDSTUK 6
Business restructurings / 63
6.1 Inleiding / 63
6.2 Hoe te herkennen? / 64
6.3 De arm’s length beloning voor de restructuring / 65
6.3.1 Transfer of something of value / 66
6.3.2 Beëindiging of een wezenlijke heronderhandeling van bestaande contracten / 69
HOOFDSTUK 7
Documentatieverplichtingen / 73
7.1 Inleiding / 73
7.2 Algemene documentatieverplichting (Art. 8b lid 3 Wet VPB 1969) / 74
7.3 Aanvullende documentatieverplichtingen (Master File, Local File en CbCR) / 77
7.3.1 Master File en Local File / 77
7.3.2 Country-by-country report / 82
HOOFDSTUK 8
Geschillenbeslechting / 85
8.1 Inleiding / 85
8.2 Dubbele belasting / 85
8.3 Instrumenten om aan dubbele belasting te ontkomen / 86
8.3.1 Bezwaar en beroep (nationaal) / 86
8.3.2 Corresponding adjustment (internationaal) / 87
8.3.3 Introductie onderling overleg (internationaal) / 88
8.4 Onderlinge overlegprocedures in de praktijk / 89
8.4.1 Art. 25 eerste, tweede en vierde lid OESO-modelverdrag: onderling overleg / 89
8.4.2 Samenloop instrumenten / 90
8.4.3 Art. 25 vijfde lid OESO-modelverdrag: arbitrage / 91
8.5 Rulings, advance pricing agreements / 92
8.5.1 Werkwijze APA’s / 92
HOOFDSTUK 9
Recente en toekomstige nationale, OESO- en Europese ontwikkelingen / 95
9.1 Inleiding / 95
9.2 Het arm’s length-beginsel onder druk? / 95
9.3 De ‘twee pijlers’-benadering (OESO) / 98
9.4 Verrekenprijs mismatches / 100
9.5 Staatssteun en verrekenprijsvraagstukken / 102
9.6 Business in Europe: Framework for Income Taxation en Transfer Pricing / 106
9.7 Financiële transacties / 109
Anderen die dit boek kochten, kochten ook
-
André van Berkel€ 44,75 -
Marleen Heijsteeg€ 36,50
-
E.R. Muller€ 54,50
-
Tromp€ 117,81
-
Ton Hartlief€ 65,50
-
Gijs van Dijck€ 37,95
Rubrieken
- advisering
- algemeen management
- coaching en trainen
- communicatie en media
- economie
- financieel management
- inkoop en logistiek
- internet en social media
- it-management / ict
- juridisch
- leiderschap
- marketing
- mens en maatschappij
- non-profit
- ondernemen
- organisatiekunde
- personal finance
- personeelsmanagement
- persoonlijke effectiviteit
- projectmanagement
- psychologie
- reclame en verkoop
- strategisch management
- verandermanagement
- werk en loopbaan
